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标题: 光伏发电的税收问题 [打印本页]

作者: 日月之殇 时间: 2013-5-11 11:55
标题: 光伏发电的税收问题
有哪位高人能告诉我一下关于光伏发电相关税的知识！跪求，急急急！！！谢谢！请发至601675222@QQ.com,谢谢！

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光伏电价补贴不用开具增值税发
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作者: axda2500 时间: 2013-5-11 17:16
增值税
企业所得税
教育附加
城市维护附加
土地税
其他zf的苛捐杂税

作者: csjsky 时间: 2013-5-13 15:45
教育附加税是什么情况啊

作者: 日月之殇 时间: 2013-5-16 16:44

t1111111115310 发表于 2013-5-11 17:16
增值税
企业所得税
教育附加

增值税17%
企业所得税免征
教育附加，城建附加是多少啊？？？

作者: axda2500 时间: 2013-5-17 11:24
增值税17%
企业所得税25%
教育附加5%（国家3%，地方2%），城建附加（城市5%，县城4%，乡3%）
土地税1元-0.5元/M2/年

作者: apple 时间: 2013-5-17 22:59
一、增值税

光伏发电企业购进的光伏组件、电气设备等固定资产可以享受固定资产进项抵扣政策。

二、企业所得税

太阳能光伏发电企业符合《企业所得税法》第二十七条第二款、《企业所得税法实施条例》第八十七条及财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会以财税〔2008〕116号文发布的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》“由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目”条件的，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

作者: niuguo.ying@163 时间: 2013-5-27 09:03
城市维护附加
是怎么情况

作者: 新奇特科技 时间: 2013-5-28 09:41

niuguo.ying@163 发表于 2013-5-27 09:03
城市维护附加
是怎么情况

城市维护附加税是地方性的税收；
我们国家的税收自朱蓉基当总理后，把税务局分成国家税务和地方税务；小规企业是交营业税6%（多数是由税务部门核定一营业额，按交税），有些是按当月所开出的发票金额来交税；一般纳税人企业是交增值税17%，地税是按所交增值税税额的7%交（其中包括教育附加、城建等等）增值税的票有两种，一种是增值税专用发票，必须对方也是一般纳税人才能用，另一种是增值税普通发票，可以开给小规模单位、事业单位、个人，增值税专用票和增值税普通票的税额都是17%。

作者: 光伏石头 时间: 2013-5-28 10:07
这些税收是需要主动申报吗？

作者: axda2500 时间: 2013-5-28 11:36

eejjyy 发表于 2013-5-28 10:07
这些税收是需要主动申报吗？

你可以不主动啊，等电网公司给你钱的时候，就会让你开增值税票了
你要是不主动，回头税务来找你，你就要缴纳滞纳金和罚款
更可怕的是有可能被认为是欠税、偷税、漏税
要坐牢，上警察叔叔那里喝茶、喝咖啡

作者: 光伏石头 时间: 2013-5-28 16:01
妈呀，这么严重！但是我自己建立一个10KW小型光伏发电带防逆流，不影响10KV电网，也不申请国家补贴，这个需要交税吗？

作者: lhjwd0322 时间: 2013-5-29 15:43
如果是个人家庭建设，目前是除了购买设备成本中的税费以后不要另外收税了；如果是企业艰涩电站，那税费就包括上面几位说的各种杂税了。

作者: axda2500 时间: 2013-5-30 16:07
可再生能源发展基金费用应当属于国家补贴性质，《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》规定中央财政该部分补贴对象为电网企业。按照国家税务总局公告2013年第3号关于中央财政补贴增值税有关问题的公告的规定，可再生能源发展基金费用由国家财政部门补贴电网企业收购可再生能源差价，此部分费用补贴给电网企业而非新能源发电企业，新能源企业仍然按照17%缴纳增值税（风电项目存在增值税返还政策），电网企业取得该项补贴不需要缴纳增值税。《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》条文中“对可再生能源电价附加征收增值税而减少的收入，由财政预算安排相应资金予以弥补”不再适用。
简单计算如下：假定电网企业收购可再生能源度电为0.6元/KWH,常规火电电价0.4元/KWH,电网企业收购可再生能源进项税为0.6*0.17/1.17=0.087179487元/KWH，常规火电进项税为0.4*0.17/1.17=0.058119658，国家财政拨付电网公司0.2元/KWH补贴，电网拨付给可再生能源发电企业0.2元/kwh（此部分新能源发电企业需向电网企业开具增值税专用发票），电网企业多获得0.029059829元/KWH进项税，而征收的0.008元/kwh可再生能源附加电网仅仅需缴纳增值税0.001162393元/KWH, 进项税差额0.027897436元/KWH，电网企业不存在对可再生能源电价附加征收增值税而减少的收入，反而存在多余的进项税差额（风电比计算数值稍少，但仍然为正数，光伏发电比计算数值更大）。

作者: axda2500 时间: 2013-6-7 12:09
按照目前国家相关税费政策，分布式光伏发电项目大小未有明确规定，从目前媒体报道相关分布式发电项目来看，小于几十千瓦、个人投资项目居多。对于投资主体为个人的项目，增值税起征点的幅度为月销售额2000-5000 元，即一年发电收益小于6万元以下的个人投资项目，免征增值税。
小规模纳税人（从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下，包括年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人）增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。
大部分非业主直接投资的分布式光伏发电投资项目，采取了合同能源管理方式建设。根据财税[2010]110号文件精神，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入暂免征收营业税；项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税。
生产性企业投资方（自发自用，自用电部分不存在销售行为，无需缴纳增值税、企业所得税），直接投资的光伏发电设备部分投资的进项税可以用于生产产品的销项税抵扣，无形中增加了企业相关收益。
对于现有税收政策下的分布式光伏发电项目而言，投资方是谁、投资规模、发电上网方式，直接决定了投资方的收益。

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